发布日期：2025-08-21 06:46    点击次数：146

2025年3月21日，沪深往复所从优化办法体系、完善效果分类形势、强化效果应用等方面提高评价体系，对《以上市公司质地为导向的保荐机构执业质地评价实施办法(试行)》进行了纠合雠校，旨在完善以上市公司质地为导向的保荐机构执业质地评价体系，提高评价体系的科学性和灵验性。

而不久前，河北旭辉电气股份有限公司(以下简称“旭辉电气”)于2025年3月14日发布公告称，因里面改动原因，注册司帐师霍巧红不再为旭辉电气提供审计做事。而2019年起，霍巧荣幸转为旭辉电气提供审计做事。凑巧的是，2015年1月，审计机构因安逸性料理不到位等情形被出具警示函。不啻如斯，自2021年7月起，旭辉电气的财务厚爱东谈主共发生三次变更，变动时时。

另一方面，旭辉电气具备的四级承装(修、试)电力法子许可证可从事35KV及以下电压等第的电力法子行径，而旭辉电气部分安装调试与中试试验等技俩中，电压等第或波及110kV和66kV。

 

一、执有四级电力法子许可证下，部分技俩电压等第或波及110kV和66kV

求教上市背后，旭辉电气具备的四级许可证可从事35KV及以下电压等第的电力法子行径。然则，旭辉电气称“高压电力拓荒模拟试验熟化平台”竖立完成后，可开展110kV及以下电压等第的变压器产物的绝缘试验。

 

1.1 旭辉电气或仅执有一项四级承装(修、试)电力法子许可证，不错从事35千伏及以下电压等第电力法子行径

据签署于2023年12月18日的《河北旭辉电气股份有限公司招股说明书(求教稿)》(以下简称“2023年12月18日签署的招股书”)，按捺签署日，旭辉电气得回的业务经历或禀赋中，包括一项承装(修、试)电力法子许可证(以下简称“电力法子许可证”)，注册号为1-3-00134-2013，执有东谈主为旭辉电气，发证机关为国度动力局华北监管局，灵验期为2019年8月13日-2025年8月12日。

据国度动力局公开信息，按捺查询日2025年3月25日，旭辉电气许可证编号为1-3-00134-2013的承装(修、试)电力法子许可证，文凭情状为浅近，许可证类别为承装等第：4、承修等第：4、承试等第：4。灵验期为2019年8月13日-2025年8月12日。

可见，按捺查询日2025年3月25日，旭辉电气或仅领有一项电力法子许可证，载明的承装、承修、承试均为四级。

据国度动力局电力业务禀赋料理中心于2023年4月编制的《承装(修、试)电力法子许可证问答手册》(以下简称“问答手册”)，许可证分为承装、承修、承试三个类别。同期，许可证分为一级、二级、三级、四级和五级。

其中，得回三级许可证的，不错从事110千伏以下电压等第电力法子的安装、维修大概试验行径；得回四级许可证的，不错从事35千伏以下电压等第电力法子的安装、维修大概试验行径。需要指出的是，问答手册中的“以下”，包含本数。

需要指出的是，2024年底，国度发展更动委发布了对于向社会公开征求《承装(修、试)电力法子许可证料理办法(雠校征求认识稿)》(以下简称“许可证料理办法”)认识的公告。

据许可证料理办法第七条，许可证分为一级、二级、三级。

得回一级许可证的，不错从事总共电压等第电力法子的安装、维修大概试验行径。得回二级许可证的，不错从事330千伏以下电压等第电力法子的安装、维修大概试验行径。得回三级许可证的，不错从事35千伏以下电压等第电力法子的安装、维修大概试验行径。

也等于说，跟着许可证料理办法的最新雠校，电力法子许可证由五个等第变更为三个等第。原来的一级、二级许可证不错从事的电压等第未发生变化，而三级、四级、五级许可证或已合并成为三级许可证，可从事电压最高等第由110KV变更为35KV。

基于上述情形，旭辉电气的四级许可证，可从事35KV及以下电压等第电力法子的承装(修、试)行径。

 

1.2 相关法例指出，开展电力法子行径包括签订协议及相关电力法子的安装维修及试验等

在此布景下，相关法例还对“电力法子”和“电力法子行径”，作念出了解说。

据许可证料理办法第四条，本办法所称承装、承修、承试电力法子，是指对输电(含发电技俩升压站、外送澄莹)、供电、受电电力法子的安装、维修和试验。

与此同期，最新雠校的《出租赁借承装(修、试)电力法子许可证等罪犯步履认定查处标准(试行)》(以下简称“认定查处标准”)对开展承装(修、试)电力法子行径，作出了说明。

据2021年3月雠校的认定查处标准(国能发禀赋〔2021〕20号)，本条中所称开展承装(修、试)电力法子行径，主要包括参与相关技俩投标、签订相关业务协议、办理相关施工手续、组织并从事相关电力法子的安装、维修及试验行径等。

不难发现，上述相关法例指出，开展电力法子行径，包括签订协议及相关电力法子的安装维修及试验等。

 

1.3 旭辉电气部分安装调试与中试试验等技俩中，电压等第或波及110kV和66kV

据旭辉电气2023年12月18日签署的招股书泄露的“收入阐明形势的具体花样”，旭辉电气的产物分为需要安装调试和不需要安装调试。需要安装调试验收的产物，旭辉电气按照协议商定将产物发运至客户指定的地点，安装调试完成并通过客户验收后阐明收入。

在此布景下，旭辉电气安装调试的电力法子，或波及110KV电压等第的工程技俩。

据2024年12月4日出具的《对于河北旭辉电气股份有限公司公开刊行股票并在北交所上市苦求文献的第三轮审核问询函的恢复》(以下简称“第三轮问询恢复”)中“2023年前十大技俩的具体情况”，开滦(集团)有限连累公司东欢坨矿业分公司2022年第一批煤矿安全改造技俩中，货品称号为110kV变电站消弧接地安装，发货日历为2023年3月19日、2023年6月25日，安装调试完成日历为2023年11月29日。

据第三轮问询恢复中“2022年度前10大跨期技俩”，“甘肃酒泉酒泉110千伏变电站改造工程”、“安徽铜陵五松110kV变电站2号主变扩建工程”、“110kV百牙变电站新建工程”等技俩中，协议商定的验收据款均为，协议法例货品需经安装调试。

不仅如斯。据旭辉电气官网于2023年10月11日发布信息，旭辉电气“高压电力拓荒模拟试验熟化平台”将竖立成为一个法子王人全、条目完善的中试试验平台。

该平台竖立完成后，将惩处高压电力新产物中试熟化的问题，可开展110kV及以下电压等第的变压器产物的绝缘试验、66kV及以下电压等第的变压器类产物的例行试验、型式试验及颠倒试验、66kV及以下电压等第的消曲线圈、磁控电抗器、调压器等电抗器类产物绝大多半型式和一谈出厂试验，可为石家庄市电气企业、电力科研单元、高等院校提供新产物研发、中试分娩及试验等做事。

值得一提的是，旭辉电气曾暗示不存在零散禀赋、筹算鸿沟的情况。

据2022年8月19日出具的《河北旭辉电气股份有限公司公开转让说明书》(以下简称“2022年8月19日出具的公开转让说明书”)，旭辉电气泄露称，其具备筹算业务所需的一谈禀赋，未存在零散禀赋、筹算鸿沟的情况。

然则，2023年12月18日签署的招股书中，旭辉电气或未泄露“是否具备筹算业务所需的一谈禀赋”、“是否存在零散禀赋、筹算鸿沟的情况”两项内容。

据许可证料理办法第二十六条，派出机构对电力企业效用承装(修、试)电力法子许可轨制的情况实施监督检察。电力企业不得将承装、承修、承试电力法子业务发包给未得回许可证或零散许可鸿沟的单元大概个东谈主。电网企业对用户受电工程照章实施完满磨练，应当检察施工企业是否具有许可证；对未经许可大概零散许可鸿沟承揽用户受电工程的，应当立即向派出机构诠释。

简言之，旭辉电气或仅得回一项四级承装(修、试)电力法子许可证，而该文凭对应可从事35KV及以下电压等第的电力法子行径，而旭辉电气部分安装调试与中试试验等技俩中，电压等第或波及110kV和66kV。

 

二、财务厚爱东谈主献艺“走马灯”式任职，署名注会做事多年后“突击”更换

无人不晓，审计机构和署名注册司帐师均需餍足安逸性要求。

值得心境的是，自2021年7月起，旭辉电气更换了三次财务厚爱东谈主，献艺“走马灯”式任职。除此之外，署名注册司帐师霍巧红于2019年其运转为旭辉电气提供审计做事，到2024年，霍巧红仍拟被聘请为旭辉电气的署名注册司帐师。但2025年3月14日，旭辉电气发布公告称，霍巧红因里面改动原因，不再为旭辉电气提供2024年审计做事。

 

2.1 2021年7月起，旭辉电气的财务厚爱东谈主共发生三次变更

需要先说明的是，诠释期内，旭辉电气又名职工曾差异担任过董事、监事以及高档料理东谈主员的职位。

据2023年12月18日签署的招股书，2021年6月29日2020年年度鼓动大会，因换届选举，郝彦平卸任旭辉电气的董事职务。同期，郝彦平担任旭辉电气的监事会主席职务。此外，2022年6月28日2021年年度鼓动大会，郝彦平因个东谈主原因辞任监事职务。

此外，2021年7月9日第六届董事会第一次会议，因董事会换届新聘请高管，郝彦平卸任副总司理职务。

也等于说，2021年6月29日，郝彦平卸任董过后，运转担任旭辉电气监事会主席，直至2022年6月28日辞任。与此同期，郝彦平卸任旭辉电气的副总司理的时间为2021年7月9日。即郝彦平曾担任旭辉电气的董事、副总司理、监事。

除此之外，2021年起，旭辉电气的财务厚爱东谈主共发生三次变更。

据2023年12月18日签署的招股书，2017年5月至2018年10月，赵建军在旭辉电气担任副总司理、财务厚爱东谈主。

2021年7月9日第六届董事会第一次会议，因董事会换届新聘请高管，旭辉电气财务厚爱东谈主由张旭辉变更为张加玉。

2022年6月7日第六届董事会第五次会议，因完善公司治理结构，旭辉电气财务厚爱东谈主由张加玉变更为孙晓青。

2022年12月26日第六届董事会第八次会议，孙晓青因个东谈主原因不成履职，旭辉电气免去其财务厚爱东谈主职务，并由董秘李玉童代行财务厚爱东谈主职务。2023年6 月起至最新公密告布日2025年2月27日，旭辉电气的财务厚爱东谈主为李玉童。

    

再来心境旭辉电气的审计机构、署名注册司帐师。

 

2.2 2019-2024年报的审计机构均为中喜司帐所，2012年曾为旭辉电气出具验资诠释

本次上市，旭辉电气的司帐师为中喜司帐所，中喜司帐所注册日历为2013年11月28日，承办司帐师为贾志博、霍巧红。且诠释期内，旭辉电气的年报审计机构为中喜司帐所，挂牌于今未发生变更。

需要指出的是，2023年12月18日签署的招股书的诠释期为2020年、2021年、2022年及2023年1-6月。

值得心境的是，2024年，旭辉电气仍选聘中喜司帐所四肢审计机构。

据2024年4月出具的《河北旭辉电气股份有限公司续聘2024年度司帐师事务所公告》(以下简称“拟续聘公告”)，旭辉电气拟聘请中喜司帐所为2024年年度的审计机构。

值得一提的是，旭辉电气与中喜司帐所的调和，或可追猜度2012年。

据2022年8月19日出具的公开转让说明书，2012年8月23日，中喜司帐所出具“中喜验字[2012]第0061号”《验资诠释》，阐明按捺2012年8月22日止，股份公司已收到赵荣辉、曹志强、燕欣等36名当然东谈主鼓动交纳的新增注册成本(股本)推断206万元整。

不仅如斯。拟续聘公告泄露，中喜司帐所的署名注册司帐师霍巧红、技俩质地按捺复核东谈主赵飘逸，运转为旭辉电气提供审计做事、质地复核做事的时间，均为2019年。

也即是说，早在2012年，中喜司帐所为旭辉电气出具验资诠释。此外，2019年，中喜司帐所运转为旭辉电气提供审计做事，本次上市，中喜司帐所照旧旭辉电气的审计机构。则中喜司帐所为旭辉电气的做事年限，值得心境。

 

 

2.3 2019起，署名注册司帐师霍巧红为旭辉电气提供审计做事却称连结做事未超5年

据拟续聘公告，署名注册司帐师霍巧红，2003年景为注册司帐师，2008年运转从事上市公司审计，2008年运转在中喜司帐所执业，2019年运转为旭辉电气提供审计做事(本事连结审计做事年限未跨越5年)。同期，技俩质地按捺复核东谈主赵飘逸，亦然2019年为旭辉电气提供质地复核做事。

且签署于2023年12月18日的招股书泄露，2020年度、2021年度、2022年度以及2023年1-6月，旭辉电气的审计机构均为中喜司帐所，注册司帐师均为贾志博、霍巧红。

也等于说，2019年，霍巧荣幸转为旭辉电气提供审计做事，诠释期即2020-2022年及2023年1-6月，霍巧红均系旭辉电气的署名注册司帐师。同期，2024年其仍被续聘为旭辉电气的署名注册司帐师。

即霍巧红于2019年运转为旭辉电气提供审计做事，2024年续聘，却称霍巧红连结审计做事年限未跨越5年，令东谈主朦拢。

    

 

2.4 注册司帐师做事年限不得跨越5年，且时间应累计诡计并需谨守冷却期

据2023年2月20日发文的《国有企业、上市公司选聘司帐师事务所料理办法》(以下简称“选聘料理办法”)第十三条，审计技俩结伙东谈主、署名注册司帐师累计骨子承担合并国有企业、上市公司审计业务满5年的，之后连结5年不得参与该国有企业、上市公司的审计业务。

此外，审计技俩结伙东谈主、署名注册司帐师在公司上市前后审计做事年限应当合并诡计。审计技俩结伙东谈主、署名注册司帐师承担初度公开刊行股票大概向不特定对象公开刊行股票并上市审计业务的，上市后连结试验审计业务的期限不得跨越两年。

不仅如斯。据财政部2024年12月31日印发的《中国注册司帐师安逸性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对安逸性的要求》(以下简称“审计安逸性要求”)第八十八条，要是审计客户属于公众利益实体，司帐师事务所任何东谈主员担任下列职务的累计时间不得跨越五年：(一)技俩结伙东谈主(包括其他署名注册司帐师)。(二)技俩质地复核东谈主员。(三)其他环节审计结伙东谈主。任职期兑现后，该东谈主员应当效用本章第四节联系冷却期的法例。

第八十九条指出，注册司帐师担任本准则第八十八条第(一)项至第(三)项所述职务的时间应当累计诡计，除非该东谈主员不再担任这些职务的本事达到最短时间要求，不然累计本事不得清零并重新诡计。最短时间要求应当是一个连结的本事，至少等于该东谈主员所适用的冷却期。

除此之外，详情环节审计结伙东谈主任职时间时，司帐师事务所还需筹商在审计客户成为公众利益实体之前，该结伙东谈主四肢环节审计结伙东谈主为其提供做事的时间。

据审计安逸性要求第九十一条，要是审计客户成为公众利益实体，在详情环节审计结伙东谈主的任职时间时，司帐师事务所应当筹商，在该客户成为公众利益实体之前，该结伙东谈主四肢环节审计结伙东谈主已为该客户提供做事的时间。

不难发现，上述法例明确暗示，注册司帐师为合并上市公司做事的年限不得跨越5年，所述职务的时间应当累计诡计。

    

恰好的是，2025年1月，中喜司帐所被出具警示函。

 

2.5 2025年1月，中喜司帐所因安逸性料理不到位等情形被出具警示函

据陕证监顺次字〔2025〕8号文献，证据《证券法》联系法例，证监会陕西监管局对中喜司帐所开展了全面检察。经查，在里面料理、质地料理体系及安逸性料理方面，存在轨制竖立和试验不到位、一体化料理不到位、质地料理不到位、安逸性料理不到位等情形。除此之外，中喜司帐所还存在执业质所在面的问题。

其中，安逸性料理不到位方面，年报审计本事，1名审计技俩团队成员营业本东谈主审计的上市公司股票，1名审计技俩团队成员嫡支属营业该成员审计的上市公司股票；部分新三板挂牌公司审计技俩存在署名司帐师和质控复核东谈主未如期瓜代情形。

基于上述情形，2025年1月23日，陕西监管局决定对中喜司帐所继承出具警示函的行政监管顺次，并记入证券期货市集诚信档案。

上述警示函出具的两个月后，旭辉电气更换了署名注册司帐师。

 

2.6 2025年3月14日发布公告称，原署名注会霍巧红不再提供2024年度审计做事

据旭辉电气于2025年3月14日出具的《河北旭辉电气股份有限公司对于变更署名注册司帐师的公告》，2025年3月13日，旭辉电气收到中喜司帐所投递的《对于变更河北旭辉电气股份有限公司2024年度审计诠释署名注册司帐师的见告函》。

因里面使命改动的原因，原署名注册司帐师霍巧红不再为旭辉电气提供2024年度审计做事，拟补充蒋海洋四肢2024年度审计技俩的署名注册司帐师不绝完成相关使命。变更后的署名注册司帐师为贾志博、蒋海洋。

简而言之，早在2012年，中喜司帐所为旭辉电气出具验资诠释。而就署名注册司帐师霍巧红而言，2019年其运转为旭辉电气提供审计做事，诠释期即2020-2022年及2023年1-6月，霍巧红均为旭辉电气的注册司帐师。到了2024年，霍巧红仍拟被聘请为旭辉电气的署名注册司帐师。但2025年3月14日，旭辉电气发布公告称，霍巧红因里面改动原因，不再为旭辉电气提供2024年审计做事。而更换注册司帐师前2个月，中喜司帐所因安逸性料理不到位等情形被出具警示函，具体的情况包括部分新三板挂牌公司审计技俩存在署名司帐师和质控复核东谈主未如期瓜代情形。

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